Что такое сумма перешедшая с предыдущего года. Вычет по предыдущим годам декларации и сумма, перешедшая с предыдущего года

Жилье он покупал за 1 450 000 руб.

Сперва ему необходимо узнать свой доход за этот период, который облагался налогами и по которым он получал вычеты. Допустим в 2015 году его доход, с которого он вернул свои 13% составлял 200 000 рублей, в 2016 году — 250 000 рублей, в 2017 — 300 000 рублей. В сумме за 2015-2016 года получается 450 000 рублей, именно эта цифра — 450 000 является вычетом по предыдущим годам.

Сумма за отчетный 2017 год (300 000 руб), сюда не входит, так как вычет вы будете получать именно за него

Чтобы узнать сумму переходящую с предыдущего года в декларации 3-НДФЛ необходимо Совершить следующую арифметическую задачу. 1 450 000 (стоимость жилья) — 450 000 (вычет по предыдущим годам) = 1 000 000 рублей. Именно это и будет суммой, переходящей с предыдущего года.

Заполнение новой формы декларации 3-ндфл: имущественный вычет за 2014 год

А теперь внимание! 300 тысяч рублей – это и есть вычет по предыдущим годам декларации.

Миллион 700 тысяч рублей – это сумма, переходящая на следующий год.
Как же рассчитать размер вычета по предыдущим годам декларации? Откуда берется сумма, перешедшая с прошлого года? Пусть купили квартиру стоимостью 3 миллиона рублей.
Соответственно, можно воспользоваться имущественным вычетом в 2 миллиона рублей.
В первый год, год покупки квартиры, зарплата покупателя составила 300 тысяч рублей.
На следующий год он заработал 400 тысяч рублей. А еще через год доход стал 500 тысяч рублей.

Внимание

В примере декларация подается именно за этот третий год, считая, что за все предыдущие годы уже получен возврат.

Нужно сложить доходы за предыдущие годы. Именно эта сумма будет являться вычетом по предыдущим годам декларации.

500 тысяч рублей были заработаны за тот год, за который сейчас подается декларация 3-НДФЛ.

Вычет по предыдущим годам в декларации: как быть в 2017 году

Важно

Если нет, то разберем на примере. Допустим квартира, которую вы приобрели, стоит 1 450 000.

Вы уже обращались в налоговую за получением вычета. В первый год сумма, с которой вы получили вычет равнялась 200 000.

(то есть это сумма вашего заработка за год, которая облагается налогом). Во второй год эта сумма предположим уже была 250 000.

Складываем 200 000 и 250 000, получаем 450 000. теперь 1 450 000 — 450 000 = 1 000 000.

Это и есть сумма, перешедшая с другого года.

Что писать в графе вычет по предыдущим годам по декларации

Вычеты

Вычет НДФЛ не всегда можно получить сразу за один год, поэтому встают вопросы: как заявить вычет по предыдущим годам в декларации, как быть в 2017 году с вычетами.

Ответы на эти вопросы в статье. Порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2017 году Если возникает вопрос о налоговом вычете НДФЛ по предыдущим годам в декларации и о том, что писать в декларации за 2017 год, речь, как правило, идет об имущественном вычете НДФЛ.

См. также: Имущественный налоговый вычет в 2017 году: изменения, разъяснения Это связано со значительной суммой самого вычета и доходами налогоплательщика, которые не всегда позволяют использовать весь вычет за один налоговый период.

Поэтому остаток вычета переходит на следующий год.

Графа вычет по предыдущим годам по декларации что писать

Вычет по предыдущим годам декларации и сумма, перешедшая с предыдущего года.Эти понятия вызывают много вопросов при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат имущественного налогового вычета.
Чтобы раз и навсегда разобраться, нужно ответить на вопросы:

Что же это такое?
Откуда берется?
Как рассчитывается?
Как, в конце концов, заполнить 3-НДФЛ?
Что именно и где писать в декларации?

Что такое вычет? Фраза «вычет по предыдущим годам декларации» относится к теме имущественного вычета. А это означает, что можно вернуть подоходный налог, или НДФЛ, при покупке любого жилья: дома, квартиры, комнаты, земельного участка. И снова возникают вопросы: что же такое подоходный налог? И как его можно вернуть? Подоходный налог – это часть средств, которые физические лица платят государству со своих доходов.

Фактическая сумма произведенных расходов на приобретения жилья - является размером налогового вычета, равного стоимости квартиры, или 2 млн.

руб., если стоимость превысила эту сумму. Размер налоговой базы - это ваш доход за год: 300 000 руб. Остаток имущественного налогового вычета,который перейдет на следующий год следующий: 2 000 000 - 300 000 = 1.7 млн. 2 год: «сумма имущественного вычета, которая принятая к учету за предыдущий налоговый период» — это ваш вычет по декларации по предыдущим годам.

В прошлом году доход составлял 300 000 руб., то и здесь пишется эта цифра.

«Остаток имущественного налогового вычета», который перешел с предыдущего года — 1.7 млн. руб. «Размер налоговой базы» - это доход за текущий год: 400 000 руб.

Из суммы 2 млн. вычитаем доход за предыдущий год (было 300 тыс.) и за текущий (400 тыс.).

Итого: 2 000 000 - (300 000 + 400 000) = 1 300 000.
Сделать это надо после окончания налогового периода, в котором было приобретена (или построена) недвижимость (п. 7 ст. 220 НК РФ). Форма декларации утверждена приказом ФНС России от 24.12.14 № ММВ-7-11/

Образец ее титульного листа представлен ниже Еще вас могут заинтересовать следующие материалы: Остаток неиспользованного вычета, переходящего на следующий период, отражается по строке 2.10 Листа Д1 декларации.

Как отразить в декларации за 2017 год перенос вычета по предыдущим годам Чтобы перенести вычет по предыдущим годам в декларацию, как быть в 2017 году, расскажем далее. Смотрите, на Листе Д1 декларации в разделе 2 «Расчет имущественного налогового вычета» есть специальные строки:

строка 2.3. - «Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего налогового периода (без учета процентов по займам (кредитам)) (160)»;
строка 2.4.

Откуда же берется вычет по предыдущим годам декларации? На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей.

И 13% от этой суммы можно вернуть. А это 260 тысяч рублей.

Теперь нужно сравнить это с зарплатой. Пусть она составляет 25 тысяч рублей в месяц, или 300 тысяч рублей в год. Удержанный НДФЛ за год составит 39 тысяч рублей. А теперь необходимо сравнить налоговую льготу и подоходный налог. Льгота более чем в шесть раз больше реального дохода за год.

Как же быть? За прошедший год можно получить возврат только с реальной суммы дохода – 300 тысяч рублей.

То есть возвращается 39 тысяч. Какая же льгота останется неизрасходованной? Нужно вычесть из 2 миллионов 300 тысяч, получится 1 миллион 700 тысяч рублей.Когда же можно вновь воспользоваться льготой? Только в следующем году, когда появится новый доход и, соответственно, удержанный НДФЛ.

Если пользоваться вычетом вы начали с 2014 года, то окошки для заполнения сумм за прошлые годы будут не активны. Если вычет получаете, допустим, как в примере с 2013 года то нужно заполнить соответствующие графы: вычет по предыдущим годам (пишем сумму, с которой был исчислен НДФЛ в прошлом году); сумма, перешедшая с предыдущего года (можно посмотреть в декларации за прошлый год, а можно самостоятельно отнять от общей суммы, в примере это 1 500 000 руб. сумму, с которой был удержан НДФЛ в прошлом году); вычет по предыдущим годам и сумма, перешедшая с предыдущего года в части процентов (также смотрим, сколько было предоставлено в прошлой декларации. 12 Сохраняем, просматриваем, проверяем, распечатываем.

Жилье он покупал за 1 450 000 руб.

Сперва ему необходимо узнать свой доход за этот период, который облагался налогами и по которым он получал вычеты. Допустим в 2015 году его доход, с которого он вернул свои 13% составлял 200 000 рублей, в 2016 году — 250 000 рублей, в 2017 — 300 000 рублей. В сумме за 2015-2016 года получается 450 000 рублей, именно эта цифра — 450 000 является вычетом по предыдущим годам.

Сумма за отчетный 2017 год (300 000 руб), сюда не входит, так как вычет вы будете получать именно за него

Заполнение новой формы декларации 3-ндфл: имущественный вычет за 2014 год

Контролируем все поля, проверим еще разочек паспортные данные, адреса и т.п. Сумма, которую должна вернуть инспекция, появится на 2 странице в строке 050 и на странице 3 в пункте 14.

Внимание

Вся информация по недвижимости появится в Листе И. Если все получилось, отправляем на печать. Вот, собственно, и все. Если у кого-то что-то не получилось, пишите в комментариях.

Читайте, какие существуют способы сдачи документов в налоговую инспекцию.Если вы получили реальную помощь в заполнении декларации и остались довольны, мы просим помочь развитию и процветанию сайта! Для этого вы можете перечислить небольшую сумму с помощью специальной формы, расположенной ниже.

Подскажите пожалуйста по поводу заполнения 3-ндфл в программе

Вам понадобится

— компьютер с доступом в интернет;
— справка о доходах по форме 2-НДФЛ за прошлый год;
— паспорт и свидетельство ИНН;
— свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру (дом);
— копии платежных документов, подтверждающих расходы при приобретении имущества;
— документы, свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору.

Инструкция 1 Скачиваем и устанавливаем программу «Декларация 2014» с официального сайта налоговой службы России. Найти её можно с разделе «Программные средства», в самом низу стартовой страницы сайта.

Важно

Запускаем программу. Программа открывается на вкладке «Задание условий». Отмечаем необходимые значения. 3 Переходим на вкладку «Сведения о декларанте».

Заполняем паспортные данные.

Как заполнить декларацию 3-ндфл при покупке жилья (декларация 2014)

А чтобы узнать вычеты по предыдущим годам, можно прибегнуть к одному из следующих способов:

Физлицо которое подает декларацию не для сообщения сведения о своих доходах а для возврата налога из бюджета то нужно включить Лист А.Облагаемый доход включает в себя разницу между общей суммой дохода в год и суммой в которой источник выплаты уменшил налоговую базу по НДФЛ
Чтобы разобраться, нужно запомнить, что при заполнении декларации в этой а также в других графах указываются налоговые базы. То есть, здесь нужно указать налоговую базу, с которой вам еще не вернули 13 процентов.
Если у вас есть декларация за предыдущий год, то там нужно посмотреть строку 260, Лист И. Если нет, то разберем на примере. Допустим квартира, которую вы приобрели, стоит 1 450 000.

Вы уже обращались в налоговую за получением вычета.

Если у нас ДДУ или уступка, выбираем инвестирование. Из выпадающего списка выберем наименование, вид собственности, признак налогоплательщика.

Заполняем адрес объекта, регион выбираем из выпадающего списка, нажав на квадратик. Если у нас купля-продажа, то ставим дату свидетельства о праве собственности.

Если инвестирование, то дата акта приемки-передачи. Ставим также дату заявления о распределении вычета. Заполняем стоимость жилья и сумму уплаченных процентов (если у вас ипотека).

Нажмем «да», вот что получилось: Если заполняем первый раз (первый год). Ставим стоимость объекта (доли) из договора (если она больше 2 млн, программа сама ее уменьшит до 2 млн).
Вычет по предыдущим годам по декларации 0, так как мы его еще не получали.

Сумма перешедшая с предыдущего года в 3 ндфл впервые что писать

А чтобы узнать вычеты по предыдущим годам, можно прибегнуть к одному из следующих способов: В форме 3 НДФЛ в графе «Сумма перешедшая из предыдущего года» необходимо указать размер суммы, которая потрачена вами в предыдущем году в категориях, которые предполагают получение налогового вычета, но налогового вычета с этой суммы получено не было. Знаете ответ? 0 нужна помощь? Смотрите также: Как заполнить в форме 3-НДФ «Вычет у налогового агента в отчетном году»? Как рассчитать в 3-НДФЛ «Сумму налога, подлежащую возврату из бюджета»? Рассказ, легенда о каком-нибудь растении (любом) для 3 класса, что писать? Как узнать код налогового органа (для подачи налоговой декларации 3-НДФЛ)? Возврат налога по ипотеке.

Инфо

Поэтому старайтесь ничего не забывать и вносить в декларацию. Физлицо которое подает декларацию не для сообщения сведения о своих доходах а для возврата налога из бюджета то нужно включить Лист А.Облагаемый доход включает в себя разницу между общей суммой дохода в год и суммой в которой источник выплаты уменшил налоговую базу по НДФЛ Это довольно частый вопрос, и не зная этой суммы, декларация является не полной.

Так вот эту графу требуется вписать сумму, с которой возвращался подоходный налог на покупку жилья за все годы, в которые вы имели отношение с налоговой в этом вопросе. Например: Вот перечень программных действий, которые стоит проделать, для того, что бы вы получили возможность, заполнять и вводить в дальнейшем, нужные для вас для данные, для заполнения 3-ндфл.

В форме 3НДФЛ мы должны указать «Сумму, перешедшую из предыдущего года». Эта та сумма, которая у вас осталась с прошлого года и за которыу вы еще не получили налоговый вычет в 13%. Например: Первый год первая справка: Итак, 1-й год. Мы купили квартиру в прошлом году, и вычет за этот период получаем впервые. Второй год, вторая справка, в графу «Сумма перешедшая из предыдущего года» пишем такую цифру: автор вопроса выбрал этот ответ лучшим «Вычет по предыдущим годам декларации» - это налоговая база с которой вернули 13%.
Данная сумма берется с декларации 3-НДФЛ, которую сдавали в прошлом году. (стр. 140+ стр.240, Лист И) «Сумма, перешедшая с прошлого года» - это остаток по которому еще предстоит вернуть 13%. (если у вас есть уведомление из налоговой можно посмотреть там, строка 260, Лист И) Пример: 1 год: квартира куплена в прошлом году, и вычет за этот период получили впервые.

Фактическая сумма произведенных расходов на приобретения жилья является размером налогового вычета, равного стоимости квартиры, или 2 млн. руб., если стоимость превысила эту сумму. Размер налоговой базы это ваш доход за год: 300 000 руб.

Остаток имущественного налогового вычета,который перейдет на следующий год следующий: 2 000 000 300 000 = 1.7 млн. 2 год: сумма имущественного вычета, которая принятая к учету за предыдущий налоговый период — это ваш вычет по декларации по предыдущим годам. В прошлом году доход составлял 300 000 руб., то и здесь пишется эта цифра.

Остаток имущественного налогового вычета, который перешел с предыдущего года — 1.7 млн. руб. Размер налоговой базы это доход за текущий год: 400 000 руб. Из суммы 2 млн. вычитаем доход за предыдущий год (было 300 тыс.) и за текущий (400 тыс.). Итого: 2 000 000 (300 000 + 400 000) = 1 300 000.
В первый год сумма, с которой вы получили вычет равнялась 200 000. (то есть это сумма вашего заработка за год, которая облагается налогом). Во второй год эта сумма предположим уже была 250 000. Складываем 200 000 и 250 000, получаем 450 000. теперь 1 450 000 — 450 000 = 1 000 000. Это и есть сумма, перешедшая с другого года.

Вычет по предыдущим годам декларации это налоговая база с которой вернули 13%. Данная сумма берется с декларации 3-НДФЛ, которую сдавали в прошлом году. (стр. 140+ стр.240, Лист И) Сумма, перешедшая с прошлого года это остаток по которому еще предстоит вернуть 13%. (если у вас есть уведомление из налоговой можно посмотреть там, строка 260, Лист И) Пример: 1 год: квартира куплена в прошлом году, и вычет за этот период получили впервые.

Итак, узнать вычет по предыдущим годам можно четырьмя способами:

Обратиться в налоговую инспекцию, там вам должны предоставить искомую информацию, но не забудьте взять с собой документы.

Если у вас сохранился файл декларации за предыдущий год, можно взять информацию оттуда

Попросить у работодателя напечатать вам справки 2-НДФЛ за года по которым вы получали вычет и сложить суммы налоговой базы из них.
Ну и самый простой способ — через личный кабинет налогоплательщика, перейдя по ссылке https://lkfl.nalog.ru/lk/. После ввода вашего ИНН и пароля выбираем пункт меню обратная связь, далее обращение в свободной форме, и в письменном виде выражаем суть вашей проблемы.

Чтобы разобраться, нужно запомнить, что при заполнении декларации в этой а также в других графах указываются налоговые базы. То есть, здесь нужно указать налоговую базу, с которой вам еще не вернули 13 процентов. Если у вас есть декларация за предыдущий год, то там нужно посмотреть строку 260, Лист И. Если нет, то разберем на примере. Допустим квартира, которую вы приобрели, стоит 1 450 000. Вы уже обращались в налоговую за получением вычета. В первый год сумма, с которой вы получили вычет равнялась 200 000. (то есть это сумма вашего заработка за год, которая облагается налогом). Во второй год эта сумма предположим уже была 250 000. Складываем 200 000 и 250 000, получаем 450 000. теперь 1 450 000 — 450 000 = 1 000 000. Это и есть сумма, перешедшая с другого года.

Согласно Налоговому кодексу, у ряда граждан есть возможность оформить вычет за предыдущие годы по 3-НДФЛ. Чтобы некоторое время в будущем не платить налог или вернуть часть уже уплаченной суммы, требуется должным образом оформить документы. В том числе заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Зачем нужна декларация по форме 3-НДФЛ

Все официально трудоустроенные и получающие доходы граждане обязуются уплачивать налоги. Подоходный налог имеет строго фиксированную ставку – 13%, при этом к категории дохода на основании нормативных актов относится не только заработная плата, а и:

Полученный доход от сдачи в аренду жилых или коммерческих помещений;
Получение ценного имущества от человека, с которым одариваемого не связывают кровные узы;
Выигрыши в лотереи, полученная от операций с ценными бумагами прибыль и пр.

Во всех этих случаях требуется заполнять декларацию 3-НДФЛ, на основании чего с полученного человеком дохода будет списываться подоходный налог. Однако это не основная функция документа, декларация также используется в роли подтверждения налоговой базы для физического лица. Уже на основании нее можно рассчитывать на получение льгот и компенсаций.

Все плательщики НДФЛ в ряде ситуаций могут претендовать на получение вычета. Это не полностью вся уплаченная сумма налогов, а лишь часть подоходных отчислений в рамках календарного года.

В России действуют 6 вычетов, 4 из которых – самые востребованные среди населения:

Стандартный (базовый). В числе его получателей – родители несовершеннолетних детей (в том числе их опекуны), военные, ветераны и инвалиды . Вычет по предыдущим годам в этом случае не предоставляется, выплата выдается ежемесячно;
Имущественный . В этом случае есть два важных аспекта: лимит на стоимости купленного объекта равен 3 миллиона рублей и получить его можно только раз в жизни. Пока человеку не возместят положенные ему 390 тысяч, документы на вычет могут быть поданы несколько раз подряд;
Профессиональный . Положен репетиторам, адвокатам и пр. представители профессий в этой отрасли. Эта категория вычетом тоже возмещается ежемесячно, поэтому переноса суммы за прошлые года здесь нет;
Социальный . Льготу за потраченные на лечение или обучение своего близкого родственника или себя можно получать ежегодно, если сумма не превышает лимит в 120 000 рублей.

Чтобы оформить любой из этих вычетов, гражданин в обязательном порядке заполняет декларацию 3-НДФЛ.

Что такое вычет по предыдущим годам и откуда он берется?

Если человек не использует заемные средства при покупке имущества, в рамках имущественного вычета он может рассчитывать максимум на 260 000 рублей. Это ровно 13% от 2 миллионов рублей, лимит увеличивается до 3 миллионов, если привлекаются кредитные средства.

В рамках одного календарного года налогоплательщик не может получить сумму вычета, превышающую величину уплаченного им в этом году НДФЛ. Поэтому формируется вычет по предыдущим годам, который заявитель получает по частям до тех пор, пока не закроет весь доступный ему лимит.

Пример 1. У Михаила ежемесячная заработная плата равна 25 000 рублей, что в пересчете на 12 месяцев – 300 тысяч каждый год. Его работодатель за эти 12 месяцев удержит с заработной платы 13% НДФЛ или 39 000 рублей. Лимит вычета для Михаила – 260 000 рублей, но в рамках года он не может получить их все, т.к. с него не удержали в казну такую сумму налога. Чтобы решить подобную ситуацию обоюдовыгодно, 39 000 рублей Михаил получает в 2019 году, оставшиеся 221 000 рублей вычета будут перенесены на следующие несколько лет.

Пример 2. Мария получает высшее образование, в вечернее время она подрабатывает помощником бухгалтера. За первый год обучения в ВУЗе она заплатила 40 тысяч рублей, максимально в рамках данного вычета она может претендовать на возмещение 120 тысяч рублей. При этом в рамках календарного года ее заработная плата составила 180 тысяч рублей, из которых вычтено 23 400 рублей НДФЛ. Поэтому в первый год она может претендовать на возмещение этой суммы, остальные 16 600 рублей она получит в следующем.

Рекомендации, как подсчитать положенную сумму по вычетам за прошедшие года

Вариантов есть несколько. Первый и самый простой – обратиться в отделение налоговой лично с паспортом. Здесь можно получить данные по бланку декларации за текущий и прошлый года. Наличие паспорта и личного присутствия заявителя при обращении – обязательные моменты. Дополнительно в ФНС могут потребовать оформить запрос-заявление на получение сведений относительно остатка по вычету. В среднем ответ готовят на протяжении 14 дней.

Если у вас на руках есть копия заполненной в прошлом отчетном периоде декларации 3-НДФЛ, уточнить данные об остатке можно из нее. Для этого обратите внимание на строку 2.10 листа И. Здесь указывается сумма остатка.

Пример 3. Наталья Игоревна в 2016 году стала собственником новой квартиры, стоимостью 3 миллиона рублей. Согласно заполненной ею декларации, официальная заработная плата составила:

300 000 рублей в 2016 году;
400 000 рублей в 2017 году;
500 000 рублей в 2018 году.

Сразу после оформления документов и официальной регистрации права собственности на объект она может получить вычет. За все эти три года с заработной платы гражданки было отчислено 156 000 рублей, однако получить их все сразу она не сможет – 104 000 рублей по-прежнему останутся в «запасе», т.е. перенесутся на следующий год.

Еще один вариант подачи документов на вычет и получения сведения относительно суммы перенесенного остатка – использование электронного портала ФНС. Однако для этого необходима регистрация на сайте и получение электронного ключа. После получения ключа ЭЦП налогоплательщик получает доступ ко всем функциям личного кабинета.

Таким образом имущественные вычеты – это реальная возможность получить обратно от государства часть уплаченных со своей заработной платы средств. Здесь действует схема: чем больше заработная плата человека, тем больше налога с нее уходит в казну в рамках года и тем больший вычет он получит. Но если за раз вернуть всю положенную сумму вычета не получается, средства переводятся частями.

Вычет по предыдущим годам декларации и сумма, перешедшая с предыдущего года.

Эти понятия вызывают много вопросов при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ на возврат имущественного налогового вычета.

Чтобы раз и навсегда разобраться, нужно ответить на вопросы:

Что это такое?
Откуда оно берется?
Как рассчитывается?
Как заполнить 3-НДФЛ?
Что именно и где писать в декларации?

Что такое вычет?

Фраза «вычет по предыдущим годам декларации» относится к теме имущественного вычета. А это означает, что можно вернуть подоходный налог или НДФЛ при покупке любого жилья: дома, квартиры, комнаты, земельного участка.

И снова возникают новые вопросы. Что же такое подоходный налог? И как его можно вернуть?

Подоходный налог – это часть средств, которые физические лица платят государству со своих доходов. Правильно его будет назвать налогом на доходы физических лиц, или НДФЛ. Ставка этого налога для граждан России составляет 13%.

Как правило, НДФЛ удерживается налоговыми агентами, которыми являются работодатели. Например, если гражданин получает заработную плату в 10 тысяч рублей, работодатель, скорее всего, удержит у него налог 13%, а это 1300 рублей. И на руки он получит 8700 рублей.

Этот подоходный налог можно вернуть. На сегодняшний день существует пять видов налоговых вычетов:

стандартные;
социальные;
имущественные;
профессиональные;
вычеты по ценным бумагам.

Для того чтобы воспользоваться имущественным вычетом и возвратить удержанный подоходный налог, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Откуда же берется вычет по предыдущим годам декларации?

На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей. И 13% от этой суммы можно вернуть. А это 260 тысяч рублей.

Теперь нужно сравнить это с зарплатой. Пусть она составляет 25 тысяч рублей в месяц – или 300 тысяч рублей в год. Удержанный НДФЛ за год составит 39 тысяч рублей. А теперь следует сравнить налоговую льготу и подоходный налог. Льгота более чем в шесть раз больше реального дохода за год. Как же быть?

За прошедший год можно получить возврат только с реальной суммы дохода – триста тысяч рублей. То есть возвращается 39 тысяч. Какая же льгота останется неизрасходованной? Нужно вычесть из 2 миллионов 300 тысяч, и получится 1 миллион 700 тысяч рублей.

Когда же можно ею вновь воспользоваться? Только в следующем году, когда появится новый доход и, соответственно, удержанный НДФЛ.

А теперь внимание! 300 тысяч рублей – это и есть вычет по предыдущим годам декларации. Миллион 700 тысяч рублей – это сумма, переходящая на следующий год.

Откуда берется сумма, перешедшая с прошлого года?

Простой пример уже был рассмотрен. Следует усложнить задачу и произвести расчет. Итак, куплена квартира стоимостью 3 миллиона рублей. Соответственно, можно воспользоваться имущественным вычетом в 2 миллиона рублей. В первый год, год покупки квартиры, зарплата покупателя составила 300 тысяч рублей. На следующий год он заработал 400 тысяч рублей. А еще через год его доход стал 500 тысяч рублей.

В примере декларация подается именно за этот третий год, при этом принимается, что за все предыдущие годы уже получен возврат.

Следует сложить доход за предыдущие годы. Именно эта сумма будет являться вычетом по предыдущим годам декларации. Следует повторить, что 500 тысяч рублей заработаны за тот год, за который сейчас подается декларацию 3-НДФЛ. То есть это текущая сумма дохода, а не за предыдущий период.

Ну и еще небольшая задачка, теперь уже на вычитание. Из 2 миллионов налоговой льготы нужно вычесть все доходы за три года. В результате получится 800 тысяч рублей. Именно эта сумма будет остатком, переходящим на следующий год.

Здесь доход за текущий год был учитываем, так как он будет использован в текущей декларации при расчете суммы возврата. Поэтому на следующий год вычет уменьшится на полученную сумму. В примере вычет по предыдущим годам декларации – 700 тысяч рублей. Сумма, переходящая на следующий год, – 800 тысяч рублей. Следует запомнить условия данной задачи.

Следует рассмотреть живой пример, какие именно строки должны быть заполнены в декларации 3-НДФЛ. Условия задачки остаются прежними. Доход за предыдущие три года был 300, 400 и 500 тысяч соответственно.

Итак, заполняется декларация за первый год.

Куплена квартира в прошлом году, и вычет за этот период получается впервые. В графе «Сумма фактически произведенных расходов на приобретение жилья» пишется размер налогового вычета, равная стоимости квартиры – или 2 миллиона, если стоимость превышает эту сумму.

В примере квартиру купили за 3 миллиона. Возможный вычет – 2 миллиона рублей.

Размер налоговой базы – это доход за год – 300 тысяч рублей.

Остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год, – 1 миллион 700 тысяч рублей.

Как должна выглядеть декларация на следующий год?

«Сумма фактически произведенных расходов на приобретение жилья» – здесь повторяется число из прошлогодней декларации.

«Сумма имущественного вычета, принятая к учету за предыдущий налоговый период» – это вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году доход был 300 тысяч рублей, и с него получили возврат, то и здесь пишется это число.

«Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года», – 1 миллион 700 тысяч рублей.

Размер налоговой базы – 400 тысяч рублей. Это доход за год.

Теперь осталось посчитать остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год. Из суммы налогового вычета в 2 миллиона рублей вычитается доход за предыдущие годы. В данном случае он был только 300 тысяч рублей. А также вычитаются доходы за текущий год – 400 тысяч рублей. В итоге остаток, переходящий на следующий год, получается 1 миллион 300 тысяч рублей.

Теперь заполняется декларацию за третий год. Сумма фактически произведенных расходов остается прежней – 2 миллиона рублей.

Сумма имущественного вычета, принятого к учету за предыдущий налоговой период, – это вычет по предыдущим годам декларации.

Раз в прошлом году был доход 400 тысяч рублей, а в позапрошлом 300 тысяч рублей, то при суммировании этих двух цифр получается 700 тысяч рублей.

Остаток имущественного вычета, перешедший с предыдущего года, – 1 миллион 300 тысяч рублей.

Размер налоговой базы в текущем году – это доход, полученный за год, – 500 тысяч рублей.

Осталось посчитать остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год. Опять нужно вычитать. Из суммы налогового вычета в 2 миллиона рублей отнимается доход за предыдущие годы. Это 700 тысяч рублей. А также за текущий год – 500 тысяч рублей. И в результате получается число – 800 тысяч рублей.

Все последующие годы декларация 3-НДФЛ заполняется по той же схеме. И так продолжается из года в год, пока полностью не вернется полагающийся налоговый вычет.

Покупка квартиры – дело очень затратное. После завершения необходимых формальностей часто требуются средства, чтобы сделать ремонт, приобрести мебель. Кроме того, в большинстве случаев, недвижимость приобретается в ипотеку, которую необходимо обслуживать, вносить определенные средства и так далее. Да и проживание в квартире также требует затрат – коммунальные платежи занимают существенную долю в ежемесячных расходах каждого человека. Поэтому вопрос дополнительных поступлений после приобретения недвижимости является очень актуальным. Помогает его решить возможность получить налоговый вычет при покупке квартиры за 3 предыдущих года.

Что это такое?

Действующие нормативные акты предусматривают возможность для любого гражданина РФ право после покупки квартиры подать документы на возврат уплаченного за прошлые три года НДФЛ. Данная возможность предоставляется тем, кто приобрел участок земли для строительства и любую другую недвижимость для проживания. Такое право предоставлено гражданам НК РФ, а его целью является стимулирование увеличения сделок покупки и продажи недвижимости, как одной из основных отраслей, являющихся локомотивами экономического роста.

Таким образом, если покупатель помещения работал официально на протяжении, как минимум, последних трех лет, а значит, платил все установленные законодательством налоги, и приобрел жилую недвижимость, то у него появляется право получить имущественный налоговый вычет. Максимальная его величина составляет 13% от величины затрат на покупку жилья или процентов по ипотеке. Если приобретался участок земли, на котором осуществлялось строительство коттеджа, то при определении суммы возмещения будут учитываться расходы на его подключение к инженерным сетям, проектирование, расчет сметы. Сумма, которая подлежит возвращению заявителю, не должна быть больше фактически уплаченного НДФЛ в бюджет.

Когда можно получить имущественный налоговый вычет?

Право на получение возмещения НДФЛ возникает только тогда, когда имеются подтвержденные расходы по ряду направлений. В частности:

Покупка или постройка жилой недвижимости, которой считаются квартиры, дома (коттеджи), комнаты и другие виды помещений, где может проживать человек, и которые соответствуют имеющимся санитарным правилам.
Покупка участка земли с имеющимся жилым домом или без такового. Во втором случае вид разрешенного использования земельного участка должен позволять построить на нем жилое помещение.
Проценты по ипотеке. При этом кредитные ресурсы должны быть направлены на покупку или строительство жилой недвижимости. Некоторые банки предлагают заемщикам кредиты под залог недвижимости на осуществление работ по текущему ремонту или приобретение мебели. При наличии займов на такие цели возмещение НДФЛ не будет производиться.
Осуществление отделки жилья, в случае приобретения его у застройщика без таковой. При оформлении в собственность жилья, купленного на вторичном рынке, затраты на ремонт также не компенсируются.

Действующими нормативными актами определено, что вычет по НДФЛ запрещено предоставлять в следующих ситуациях:

Если жилье было приобретено у лиц, которые могут считаться взаимозависимыми (супруги, близкие родственники и так далее).
Когда человек в прежние периоды пользовался правом на получение имущественного налогового вычета. Оформлять его несколько раз запрещено законом.

Как определяется сумма имущественного налогового вычета за предыдущие налоговые периоды?

Величина уже уплаченного налога, которую заявитель может возместить ограничивается двумя критериями. Первый – понесенные расходы в процессе покупки жилья или его строительства. Второй – величина НДФЛ, который был перечислен в бюджет.

Действующим законодательством предусмотрена возможность вернуть не более 13% от потраченной на покупку или постройку жилья суммы. Однако максимальная величина при расчете величины возмещения не должна быть больше двух миллионов рублей. Другими словами, если цена объекта составила пять миллионов рублей, то сумма НДФЛ, подлежащая возмещению, составит все равно 260 тысяч рублей (13% от двух миллионов).

В течение одного года можно получить вычет в сумме, не превышающей величину перечислений НДФЛ на протяжении этого года (данная сумма, как правило, составляет около 13% от общих доходов). Получать возмещение можно на протяжении нескольких лет до момента выплаты из бюджета всей суммы, полагающейся в рамках законодательства.

Приобретая жилье с помощью ипотеки, необходимо учитывать дату покупки. Если данное событие произошло до конца 2013 года, то НДФЛ подлежит возмещению со всей суммы процентов, каких-либо ограничений действующими нормативными актами не предусмотрено. Если же приобретение состоялось после 1 января 2014 года, то величина процентов, которые учитываются при предоставлении вычета, ограничивается тремя миллионами рублей, то есть возместить получится не более 390 тысяч рублей.

Особенности предоставления

Необходимо помнить, что подавать на вычет можно единожды в жизни. Данное правило касается жилья, которое приобреталось в период до конца 2013 года. Величина затрат, при этом, абсолютно не важна. Даже при наличии факта возмещения всего лишь 10 тысяч рублей, второй раз обращаться нельзя. Если недвижимость приобреталась позднее, то правом на вычет можно воспользоваться неограниченное количество раз, при этом общая его сумма не должна быть больше установленной законом.

Необходимо учитывать, что законодательством предусмотрено два типа имущественных вычетов. Первый – это основной, он возмещает ранее оплаченный НДФЛ со всей величины затрат на покупку жилья, а второй – ипотечный. Его основная задача – возместить НДФЛ с процентов по ипотеке, которые уже оплачены заемщиком. Поэтому, если до 2014 года гражданин использовал свое право на получение основного вычета, это не отнимает у него возможности получить возмещение НДФЛ при покупке недвижимости с помощью ипотеки. Таким образом, приобретая ее, необходимо оценить все возможности ее оплаты. Вполне возможно, что покупка в ипотеку окажется в итоге дешевле за счет полученного возмещения.

Как получить имущественный вычет за предыдущие годы?

Чтобы получить возмещение НДФЛ, необходимо выполнить следующие процедуры:

Собрать и подать в налоговую инспекцию подтверждающие документы;
Дождаться результатов проверки их корректности контролирующим органом и подтверждения того, что можно получить вычет за квартиру;
Получить переведенные средства.

Все необходимые формы можно собирать и готовить самостоятельно, а можно обратиться к профессионалам. В первом случае высока вероятность ошибки, в результате которой можно получить отказ на вычет. При этом следует иметь в виду, что отказ не означает невозможность подать пакет документов еще раз. Тем не менее, возникают потери времени, а с учетом инфляции, они превращаются и в денежные потери.

Обратившись к специалистам, можно получить услугу «под ключ», когда все документы будут сформированы, правильно оформлены и представлены в контролирующий орган. Это позволит существенно сэкономить время и повысить вероятность положительного решения (отказ в этой ситуации возможен только в случае попытки повторного получения возмещения или превышения предельной суммы).

Перечень необходимых документов

Для оформления имущественного вычета требуются следующий перечень сведений:

Паспорт или любой другой документ, который удостоверяет личность заявителя.
Форма 3-НДФЛ с расчетом всех сумм и специально оформленное заявление в налоговую инспекцию. Все формы определены законодательством, поэтому следует четко соблюдать правила их заполнения. В противном случае это может стать основанием для отказа в возврате части уплаченного НДФЛ.
Документы, которые подтверждают сумму расходов, которые заявитель понес на покупку недвижимости, отделку приобретенной квартиры у застройщика.
Сведения о суммах перечисленного налога (справка формы 2-НДФЛ).

Документ удостоверяющий личность Декларация по форме 3-НДФЛ Документ подтверждающий сумму расходов
Справка формы 2-НДФЛ

Возможен ли перенос имущественного вычета предыдущих периодов?

Получить возмещение НДФЛ можно в любой период, начиная с момента, когда у заявителя имеются следующие документы:

Подтверждение оплаты за недвижимость, в том числе по договору участия;
Документ о праве собственности или любая другая форма, подтверждающая, что недвижимость оформлена, и права на нее принадлежат на данный момент тому, кто подает на вычет.

Если о возмещении не было заявлено непосредственно в год приобретения имущества, сделать это можно позднее на протяжении любого количества лет, никаких ограничений в этом вопросе не предусмотрено. В ситуации, когда покупатель имеет доход не достаточный для возмещения НДФЛ в течение одного года, оставшаяся сумма будет перенесена на следующий.

Необходимо учитывать, что каждый из супругов имеет право на вычет, поэтому контролирующий орган может потребовать сведения о том, как распределяется сумма возмещения НДФЛ между супругами, чтобы избежать двойной выплаты из бюджета.

Чтобы легче было готовить пакет документов для возмещения, специалисты рекомендуют заполнять декларации предыдущие 3 года. Это позволяет упростить процедуру определения величины вычета и ускорить его получение.