Расчет ндс. Расчет НДС Как правильно считать ндс от суммы пример

Практически любой вид финансово-хозяйственной деятельности характеризуется тем, что при совершении операций необходимо начислять налог на добавленную стоимость. Что это такое? Налог на добавленную стоимость - это часть средств, некоторый процент, который перечисляется в фонд государства. Это именно то, из чего формируется бюджет страны в целом. Совершая покупку или продажу товара, услуги необходимо понимать, что нужно будет заплатить процент от стоимости товара. Но кто его должен заплатить? Продавец или покупатель? В какой момент происходит начисление? Как рассчитать НДС от суммы?

Что нужно знать для рассчета?

Ставка налога 0 %, она распространяется на некоторые категории изделий. Это товары для космоса, драгоценные металлы, транспортные услуги населению, а также из категории судостроение.
Ставка налога 10 % для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения. Это реализация хлебо-булочных изделий, продовольственных товаров, детских товаров, медицинских препаратов, периодических изданий, книг и других товаров для культуры и образования.
ставка налога 18 % для тех, кто работает по общей системе налогообложения, то есть остальные услуги и товары.

Начисляем налог на добавленную стоимость

Если вы знаете сумму стоимости товара, которая не включает в себя налог на добавленную стоимость, вам предстоит его начислить самостоятельно. Как рассчитать НДС (18 % ставка налога)? Это делается по простой формуле:

Для тех, кто работает по общей системе налогообложения со ставкой 18 % она выглядит так:

сумма до начисления х 1,18 = сумма с НДС.

Для того, чтобы рассчитать налог, из суммы с НДС необходимо вычесть цифру до его начисления. Получим налог на добавленную стоимость.

Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения со ставкой 10 %, эта формула имеет вид:

сумма до начисления х 1,10 = сумма с учетом налога

Выделить налог при таком виде расчета можно таким же образом, как и в предыдущем случае, простым математическим вычитанием.

Пример начисления налога

Предприятие произвело товар, его стоимость до начисления налога составила 600 рублей. Реализовывать его будут по цене с учетом НДС. Рассчитаем стоимость товара с учетом налога, если предприятие работает по общей системе налогообложения.

Сумма после начисления = 600 х 1,18 = 708 рублей

Значит сумма налога к уплате = 708 - 600 = 108 рублей на единицу товара

Сумма после налогообложения = 600 х 1,10 = 660 рублей

Значит, сумма НДС равна 60 рублей.

Выделяем...

Для того, чтобы приступить к расчету, нужно знать, что за сумма имеется, с учетом НДС или без. Если указана сумма в отчетности или документах с учетом налога, необходимо будет его выделить из общей суммы стоимости товара или услуги. Делается это так.

Сумма после налогообложения / 1,18 = сумма налога - это формула для тех, кто работает по общей системе налогообложения

Сумма после налогообложения / 1,10 = сумма налога к уплате - эта формула подходит для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения.

Пример выделения

Рассмотрим пример для наглядности.

Предприятие приобрело товар, его стоимость составила 600 рублей. Рассчитаем НДС, если предприятие работает по общей системе налогообложения.

Сумма с НДС = 600 / 1,18 = 508,47 рублей - стоимость товара без учета НДС.

Значит сумма НДС = 600 - 508,47 = 91,52 рублей на единицу товара

Представим, что предприятие работает по упрощенной системе налогообложения. Ставка НДС при этом равна 10 % от суммы. Расчет будет иметь вид:

сумма с НДС = 600 / 1,10 = 545,45 рублей

Значит сумма НДС будет: 600 - 545,45 = 64,55 рублей.

Как рассчитать НДС при помощи онлайн-калькулятора? Налог на добавленную стоимость можно рассчитать самостоятельно, для этого нужно будет воспользоваться простыми математическими формулами, которые были рассмотрены выше. Для тех, кто не дружит с математикой или не желает усложнять себе жизнь, существует возможность воспользоваться онлайн-калькулятором. Все, что для этого потребуется - знать сумму и операцию, которую необходимо будет произвести - начисление или выделение НДС. Можно скачать онлайн-калькулятор или воспользоваться им сразу же.

Если вам просто необходимо посчитать сумму НДС или с налогом НДС - это простые действия. Особенных бухгалтерских знаний при этом не потребуется. Но бывает, что на предприятии в результате финансово-хозяйственной деятельности случаются ситуации и сложнее. Бухгалтер также должен знать порядок начисления и уплаты. Как рассчитать НДС к уплате или к возмещению? Начисляется данный налог во время проведения операции по первому событию.

Эти расчеты требуются для составления отчетности в налоговую службу, которая проверяет все начисления и платежи. Очень неприятными бывают ситуации, когда бухгалтер неправильно заполняет данные. В процессе проверки все неточности выявляются и могут начисляться штрафные суммы.

Расчет НДС имеет свои нюансы, за счет которых данный налог многие считают очень трудным для исчисления. После регистрации в налоговом органе предприниматели сталкиваются с российской системой налогообложения.

Во-первых, разные виды деятельности облагаются с применением разной ставки. Во-вторых, его исчисление и возможности возврата могут как помочь существенно сэкономить, так и привести к финансовым проблемам при недостаточно грамотном подходе.

Кто должен рассчитывать НДС.

Необходимость рассчитать НДС возникает после продажи товара или услуг по более высокой цене и получения доходов из разницы между предыдущей стоимостью и новой, то есть разницы между выручкой и суммой, затраченной на покупку данного товара. В данном случае это может быть создание более сложного продукта или простая перепродажа.

В первую очередь обязанность платить НДС ложится на организации и ИП, налогооблагаемые по общей системе. Такие компании ежеквартально сдают отчетность НДС в электронном виде. Кроме того, платить НДС должны:

Организации, импортирующие товар на территорию РФ;

Налогоплательщики, выставляющие счет-фактуры, в которых указан НДС ;

Организации, ведущие деятельность по договорам о совместной деятельности и доверительного управления имуществом;

А также еще некоторые группы налогоплательщиков.

Освобождаются от НДС ИП и организации, работающие в особых налоговых режимах.

Алгоритм расчета НДС.

С порядком расчёта НДС можно ознакомиться в НК РФ. Налоговый кодекс содержит и величину ставки НДС (она может быть 0% или 10%, но мы будем говорить о ставке 18%, применяемой по умолчанию).

Проще всего рассчитать НДС, используя специальный онлайн калькулятор или одну из бухгалтерских программам. И все-таки каждый предприниматель должен уметь производить расчет НДС по формулам .

2. Отняв полученное число от суммы с НДС, мы узнаем сумму без НДС.

3. Чтобы начислить НДС надо цену без НДС умножить на 0.18 (чтобы получить сумму НДС) и к полученному результату прибавить цену без НДС.

Примеры расчета НДС.

Чтобы детально разобраться с тем, как рассчитать НДС , будет полезно привести несколько примеров:

Допустим, вы продаете обувь в розничном магазине. Оптовому поставщику обуви вы отдали 10 000 р. за 50 пар туфель, соответственно, одни туфли стоят 200 р. В эту сумму уже заложен налог НДС 18%, уплаченный оптовым поставщиком.

200 Х 18 / 118=30.50 (р.) - это уплаченный вами НДС.

200 - 30.50 = 169.5 (р.) - стоимость пары туфель без НДС.

169.5 * 50 =8475 (р.) - стоимость партии туфель без НДС.

10000 - 8475 = 1525 (р.) - сумма НДС за всю партию.

Остается только доказать в налоговой инспекции приобретение туфель с включенным в их стоимость НДС: для этого подойдет чек, накладная или счет-фактура с указанием включенного НДС.

Формируя цену на готовую продукцию, необходимо вычесть НДС из приобретенных товаров, а затем включить данный налог 18% в его конечную стоимость, чтобы возложить данные расходы на потенциального потребителя.

Допустим, вы продали за 25000 р. ту партию туфель, которую купили за 10000 р. Размер НДС здесь можно посчитать, если всю добавленную ценность - 15000 р., принять за 118% или 1,18. Тогда рассчитать НДС можно так:

1. 15000 /1.18 =12712 (р.)

2. 15000-12712=2288 (р.) - НДС

Правильный расчет НДС убережет от проблем с налоговыми органами и позволит сэкономить.

Каждая коммерческая организация, работающая на общей с системе налогообложения, обязана производить корректный расчет НДС и его перечисление в государственный бюджет. Вопрос о правилах проведения вычислений актуален для специалистов разных сфер деятельности: бухгалтеров, экономистов, менеджеров по продажам и руководителей. Ошибки, допущенные при исчислении налога, могут стать причиной нарушения действующего законодательства, что повлечет штрафные санкции.

Алгоритм по расчету налогу состоит из трех базовых действий:

Нужно выяснить, какая налоговая ставка применима в конкретном случае. В России используются три ставки: 0%,10% и 18%. Чтобы определиться с выбором, необходимо изучить статью 164 Налогового Кодекса.
Рассчитать налоговую базу. Это исходная стоимость реализуемых товаров и услуг, увеличенная на размер акцизов (если речь идет о подакцизной продукции).
Воспользоваться формулой НДС, которая будет рассмотрена далее.

Практика показывает, что проведение вычислений – несложный этап работы. Чтобы избежать ошибок, достаточно освоить формулу и воспользоваться калькулятором или расчетной программой. Сложнее бывает определиться с выбором ставки и базы.

Величина налога, полученная в ходе математических вычислений, обязательно вписывается в счет-фактуру. Документ передается заказчику или покупателю в зависимости от способа реализации товаров или услуг. Также сумму следует выделить отдельной строкой в счете, выставляемом контрагенту.

Если расчеты осуществляются в иностранной валюте, бухгалтер все равно обязан производить исчисление НДС в рублях. Согласно действующему законодательству, налог номинируется в валюте РФ и ни в какой другой.

Как считать НДС: определяем подходящую ставку

Согласно положениям Налогового Кодекса (статья 163) на территории РФ действуют три ставки:

0% – применяется для товаров, вывозимых для продажи за территорию России (экспорт), а также логистических услуг, оказываемых в рамках внешнеторговой деятельности.
10% – используется для книжной продукции, продуктов питания, товаров, предназначенных для детей или учреждений здравоохранения.
18% – применяется во всех случаях, не охваченных первыми двумя пунктами.

Как рассчитать НДС: базовая схема

Согласно действующему законодательству (статья 168 НК РФ), налог на добавленную стоимость предъявляется контрагентам дополнительно к цене продажи товаров и услуг.

На практике сотрудники коммерческих структур сталкиваются с одним из двух вопросов:

Как определить налог, который следует прибавить к цене товара?
Как «очистить» сумму с НДС и узнать размер включенного в нее налога?

Рассмотрим, какова формула расчета НДС в каждом случае.

Чтобы определить общую сумму по счету, выставляемому покупателю, необходимо воспользоваться формулой:

Сумма налога = Стоимость товара без НДС* Ставку/100%

Чтобы «очистить» стоимость товаров, в которые включен косвенный налог, необходимо использовать формулу:

Сумма налога = Стоимость товаров по счету с НДС*0,18/1,18 – в случае, если ставка составляет 18%;

Сумма налога = Стоимость товаров по счету с НДС*0,1/1,1 – для товаров и услуг, облагаемых по ставке 10%.

Если у бухгалтера отсутствует необходимость вычислять размер налога, он может определить цену товаров, предъявляемую клиентам, используя следующую формулу для расчета НДС:

Окончательная сумма = Исходная цена продукции *1,18 – для ставки 18%;
Окончательная сумма = Исходная цена продукции *1,1 – для ставки 10%.

Все приведенные расчеты можно производить на калькуляторе, в программе Excel или специальных онлайн приложениях, предназначенных для автоматизации бухгалтерской работы.

Расчет НДС 2016: пример

Лучше понять порядок проведения вычислений помогут примеры из реальной практики.

Пример №1

ООО «Стройматериалы» торгует бетонными блоками, стоимость единицы составляет 50 рублей. Оно заключило сделку с ООО «Стройлит» на поставку партии из 50 000 блоков. Как определить, какова величина налога и на какую сумму следует выставить счет покупателю?

Согласно положениям статьи 164 НК РФ, товар облагается налогом по ставке 18%. Задача бухгалтера – воспользоваться правилом, как высчитать НДС 18% от суммы. Для этого проведем следующие исчисления:

Найдем суммарную цену партии бетонных блоков – налоговую базу:

НБ = 50 *50 000 = 2 500 000 руб.

Определим размер налога из этой суммы:

НДС = 2 500 000 *0,18 = 450 000 руб.

Сложим два полученных числа, чтобы узнать общую сумму счета:

Сумма = 2 500 000 + 450 000 = 2 950 000 руб.

Если бухгалтеру не нужна величина налога, включенного в счет, он может воспользоваться простой формулой НДС сверху и объединить три шага в один:

Сумма счета = 2 500 000 *1,18 = 2 950 000 руб.

В счете-фактуре и других документах бухгалтер ООО «Стройматериалы» обязан указать следующие сведения:

Цена без налога – 2 500 000 руб.
Величина НДС – 450 000 руб.
Итоговая стоимость – 2 950 000 руб.

Пример №2

ООО «Домашние интерьеры» реализует обои по цене 745 рублей за рулон. Оно заключило договор с ИП Иванов И.И. на поставку 1 000 рулонов. Как определить, на какую сумму выставить счет покупателю?

Для этого бухгалтеру необходимо вспомнить несложный алгоритм, как рассчитывается НДС.

Определим стоимость реализованных товаров без налога

НБ = 745 *1 000 = 745 000 руб.

Рассчитаем величину НДС

Налог = 745 000 *0,18 = 134 100 руб.

Сложим две величины, чтобы получить сумму счета

Сумма = 745 000 + 134 100 = 879 100 руб.

Или воспользуемся быстрой формулой расчета:

Сумма счета = 745 000 *1,18 = 879 100 руб.

Исходя из приведенного примера расчета НДС, бухгалтер должен указать в документах следующие данные:

Цена без налога – 745 000 руб.
Величина НДС – 134 100 руб.
Итоговая стоимость – 879 100 руб.

Каждый практикующий бухгалтер обязательно должен знать, как правильно считать НДС, Несоблюдение действующих норм и вычислительные ошибки могут привести к проблемам с законодательством. Для тех, кто несвоевременно уплачивает налог или переводит его не в полном размере, предусмотрены пени и штрафы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

С подобным вопросом приходится сталкиваться многим гражданам, занимающихся продажей товаров/услуг. В частности, проблема актуальна для новичков в данной среде, кто не может позволить себе оплату работы бухгалтера. Как посчитать НДС 18% от суммы и как работает формула?

Что такое НДС

Прежде чем разбираться в этом вопросе, стоит понимать, что такое НДС. Это налог, который был введен в Российской Федерации с 1992 года. Потребитель, при покупке товара, уплачивает данный налог продавцу, так как он уже входит в стоимость. Основные задачи, с которыми он должен справиться:

Исключение постоянного налогового взимания во время производственно-коммерческой деятельности;
Снизить уровень риска по неуплате налоговых сборов;
Поднятие уровня конкурентоспособности продуктов, которые были произведены отечественным производителем.

Выходит, НДС (налог на добавленную стоимость) играет ключевую роль в сфере торговли. Рассчитать НДС можно, имея за основу стартовую ставку:

18% - основная ставка налогообложения для большинства товаров. Как правильно, именно с данным процентом приходится работать большинству предпринимателей;
10% - ставка пониженного плана. Возможна, если гражданин занимается продажей товаров, которые входят в специальный государственный перечень;
0% - в соответствии ос статьей 149 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Кто должен платить налог

Важно знать, кто именно попадает под категорию плательщиков данного налогового взыскания. Прежде чем начинать учитывать эти данные, нужно убедиться, что деятельность соответствует законным требованиям по выплатам НДС. Под налог попадают:

Все компании, относящиеся к статусу юридических лиц. Не имеет значения отношение к каким-либо ведомствам. Банки, страховые учреждения, объединения международного формата, организации некоммерческого типа (только при реализации операций торгового вида). Все попадают под НДС. Исключение могут составлять лишь некоторые операции, законно не облагаемые налоговыми выплатами;
ИП. Независимо от рода деятельности. Каждый предприниматель должен выплатить НДС 18;
Граждане, которые перевозят ценные вещи через таможню. В данном случае действует одна и та же налоговая формула НДС 18.

Каждый плательщик обязан быть на учете в налоговых органах. За сокрытие дохода, невыплаты налоговых взысканий/подделку документов – граждане наказываются в соответствии с российским законодательством. Настоятельно не рекомендуется избегать налоговых выплат.

Не должны платить НДС структуры:

Которые перешли на упрощенную систему налогообложения/оплату налога единого сельскохозяйственного типа. Это могут быть организации, ИП, предприятия;
В соответствии с законами РФ, если за три месяца деятельности предпринимателя, продажи товаров/услуг оказалась в совокупности менее 2 миллионов рублей, то гражданин освобождается на этот временной период от налоговых выплат по НДС. Относится только к операциям, проводимых на территории России.

Уплата НДС осуществляется ежеквартально. То есть, не позднее 20 числа того месяца, который следует за трехмесячной декадой. Например, до 20 июня должны быть совершены выплаты за весенний квартал.

В ближайшее время, специалисты не прогнозируют изменение ставки по НДС. Это, весьма положительное заявление, для многих предпринимателей.

По какой формуле посчитать НДС 18% от суммы

Существует несколько формул, для разных ситуаций. Каждая должна выводить сумму в зависимости от ситуации и требований. Формулы выглядят следующим образом:

Простой расчет НДС: Х=(Сумма * 18)/100. В данном случае Х выступает как сумма налога;
Расчет НДС из общей суммы, с учетом налога: Х=(СуммаН\118)*18. СуммаН – это полная стоимость, с учетом налога;
Формула с расчетом без включения НДС: Х=(СуммаН/118)*100. Х – это сумма без налогового учета. СуммаН – сумма с учетом НДС;
Формула расчета с НДС: СуммаН=Сумма*1.18. Сумма – это сумма без включения НДС. СуммаН – сумма с НДС;
Посчитать налоговую величину, необходимую выплатить в бюджет с учетом вычета НДС. В данном случае НДС=СуммаТ-СуммаП, где СуммаТ – цена за посредника, а СуммаП – цена поставщика.

Именно приведенные формулы являются ключевыми во время различных расчетов, связанных с НДС. Многие предприниматели занимаются вычетом/учетом вручную, без помощи бухгалтеров (хотя данное дело лучше доверить профессионалам). В связи с этим могут возникать ошибки, не всегда верно введенные числа/другое.

Разумеется, такой подход оправдывает себя при небольших объемах закупок и продаж. В подобной ситуации лишние расходы на бухгалтерию выглядят неоправданными. Формулы расчета НДС могут показаться на первый взгляд сложными. Это не так. Достаточно немного потренироваться и они прочно отложатся в голове.

Заключение

В интернете можно найти задачи, от простых до сложных, которые позволят отточить мастерство вычета. Кроме того, существует ряд порталов, предлагающих своим клиентам воспользоваться услугами онлайн-калькулятора, вычисляющего сумму НДС. Один из самых простых промеров - http://nds-calculator-online.ru . Как посчитать НДС 18% от суммы и не запутаться в цифрах – подробно описано выше. Также стоит обратить внимание на специализированные бухгалтерские программы – 1С.

НДС – это налог, который возникает в процессе реализации товаров или услуг и уплачивается в государственный бюджет. Действующим Налоговым Кодексом РФ определен перечень товаров, работ и услуг, подлежащих налогообложению и являющихся исключением. На товары, рынок потребления которых определен внутри государства, начисляется налог на добавленную стоимость. Кроме того, законодатель определил операции, которые не являются предметом налогообложения. Исключение составляют товарные операции между государственными организациями, неприбыльными, а также на операции, в ходе выполнения которых не возникает нового вида продукции или услуги.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Например, при реализации продукции парфюмерной фабрики в состав отпускной цены включается 18% НДС; при оказании услуг торговцем ценными бумагами НДС не возникает, так как продаются и покупаются уже существующие ценные бумаги и в процессе деятельности не возникает нового продукта. Также налог не начисляется на операции между государственными организациями, так как налог уплачивается в государственный бюджет и возмещение его происходит из того же бюджета, деятельность организаций финансируется также из государственного бюджета, т.е. все денежные потоки проходят через один бюджет. Подробный перечень операций изложен в Налоговом Кодексе. Все вопросы, связанные с порядком начисления, уплаты, освобождения от уплаты регулируются Налоговым Кодексом РФ.

Ставка

Согласно НК РФ в настоящее время существует три варианта размера ставки налога на добавленную стоимость для разных категорий товара.

Общая ставка НДС составляет 18 процентов. Ее уплачивают налогоплательщики, продукция которых не относится к льготной категории согласно действующему законодательству.

Ставку в размере 10 процентов уплачивают при реализации:

продуктов питания первой необходимости, таких как мясной, рыбной, молочной, крупяной групп;
непродовольственных товаров для детей, таких как школьные принадлежности, обувь, трикотажные изделия, игрушки;
некоторых видов медикаментов как отечественного, так и импортного производства;
продукции племенного животноводства.

Нулевую ставку налогообложения применяют при реализации:

продукции в таможенном союзе;
услуг, связанных с международной перевозкой грузов различными видами транспорта такими как воздушного, железнодорожного, автомобильного, морского;
работ выполняемых организациями по транспортировке и перекачке нефтепродуктов;
космической деятельности;
добычи драгоценных металлов или их производства из лома.

Размер налога на добавленную стоимость периодически меняется и прослеживается тенденция к уменьшению его размера. Изначально при введении этого налога его размер составлял 28 процентов. Группы товаров также претерпевают изменения.

Формулы, используемые для исчисления

Формула для расчета основа на математическом принципе нахождения процента от числа. Согласно действующему законодательству НДС начисляется на отпускную стоимость продукции, т.е. цена реализации плюс налог. Таким образом, получаем формулу для расчета непосредственно самого НДС и стоимости товара с учетом налога. Допустим, что ставка начисления налога на добавленную стоимость общая и равняется 18 %:

НДС = Ст *18 / 100% , где:

НДС – сумма налога на добавленную стоимость;
Ст – стоимость товара, на которую начисляется НДС;
18 – размер НДС на общих основаниях, он может равняться 10%.

Шаг второй: определяем стоимость продукции с учетом НДС:

СтНДС = Ст + НДС , где:

СтНДС – стоимость товара с учетом НДС;
Ст – стоимость реализации товара без учета НДС;
НДС – сумма НДС, начисляемая на товар.

Чтобы упростить расчет можно использовать другой способ расчета стоимости товара с учетом НДС:

СтНДС = Ст * 1,18

Выше приведены формулы для начисления налога на добавленную стоимость при реализации продукции. На практике кроме начисления налога необходимо еще выделять сумму НДС при покупке товара с целью определения сальдо на конец отчетного периода, которое необходимо либо уплатить в бюджет, либо получить из него. Если размер уплаченного НДС превышает размер полученного, то плательщик должен получить из бюджета возмещение этой разницы и наоборот, в случае если сумма полученного превышает сумму уплаченного, то по итогам месяца плательщик должен уплатить в бюджет размер сальдо. Приведем формулу для расчета суммы НДС:

НДС =СтНДС /118% *18% , где:

НДС – сумма налога на добавленную стоимость в составе цены реализации продукции;
СтНДС – стоимость товара с учетом НДС;
118% – в процентном отношении стоимость товара с учетом НДС;
18% – размер ставки НДС на общих условиях.

Для определения стоимости продукции без НДС необходимо от стоимости с НДС вычесть сумму НДС. Таким образом, получим цену товара без учета НДС:

Ст = СтНДС – НДС, где:
Ст – стоимость продукции без учета НДС;
СтНДС – стоимость продукции с учетом НДС;
НДС – сумма налога на добавленную стоимость.

Исчисление при реализации

Применим на практике формулы для расчета размера НДС и определим стоимость реализации продукции с его учетом. Например, цена реализации товара без учета НДС составляет 1000 рублей, продукция относится к общей группе, т.е. применяемая ставка НДС – 18%. Первый этап – это расчеты размера налога:

НДС = 2000 * 0.18 = 360 рублей. Затем, определяем стоимость с учетом НДС, к цене реализации товара прибавляем сумму полученного НДС.
СтНДС = 2000 + 360 = 2360 рублей или применим второй способ расчета стоимости с учетом НДС:
СтНДС = 2000 * 1.18= 23600 руб. Как видим, получили один и тот же результат, значит оба способа верные. Расчеты сумм НДС не составляет большого труда, достаточно знать размер налога и базу для его исчисления.

Вычисление суммы НДС при покупке

Рассмотрим на примере как определить сумму НДС при покупке продукции, т.е. обратную операцию. Допустим, товар стоит 23600 руб. с учетом НДС и он не относится к льготной категории, применяемый размер ставки налога составит 18% на общих условиях.

НДС = 2360/118 *18 = 360 рублей. Далее определим стоимость товара без учета НДС:
Ст = 2360 – 360 = 2000 рублей. Как видно из примеров выделение НДС из стоимости товара является обратной операцией начисления НДС на стоимость товара.

Кто является плательщиком

Согласно статье 143 Налогового Кодекса РФ плательщиками налога на добавленную стоимость являются организации и индивидуальные предприниматели (ИП).

Также согласно этому документу существует перечень лиц, которые освобождаются от уплаты этого вида налога. От уплаты НДС освобождаются:

FIFA и ее дочерние компании;
Организации и ИП, которые по итогам трех месяцев имеют доход от реализации продукции меньше 2000.0 тыс.руб., без учета НДС на период 12 месяцев. В случае если в течение льготного периода плательщик реализует подакцизные товары, то он лишается льготы по уплате НДС и уплачивает налог на общих основаниях.
Организации, которые являются участниками проекта Сколков. Льгота действует на протяжении периода, когда лицо является участником этого проекта.

Как упростить процедуру расчета

Юр. лица рассчитывают сумму налога на добавленную стоимость при помощи программного комплекса 1 С «Бухгалтерия». Программный комплекс позволяет систематизировать учет данных по налогу и упрощает работу бухгалтеров.

Индивидуальные предприниматели, имеющие незначительное количество операций проводимых в течение месяца могут производить расчет налога при помощи калькулятора, размещенного в интернете. С его помощью можно легко определить сумму налога, которая входит в состав стоимости товара. Но в этом случае возникает определенное неудобство с системным учетом. После расчета суммы НДС ее необходимо записывать либо на бумажный, либо на электронный носитель, т.е. выполняется двойная работа. С целью упростить учет и максимально автоматизировать процедуру расчета и учета налога его можно рассчитывать при помощи xls – файлов. В файле разметить таблицу и написать формулы необходимые для расчета сумм НДС при покупке и продаже товара. Таким образом, одновременно проводится расчет налога и его системный учет. Возможности xls – файла позволят максимально автоматизировать учет НДС индивидуальным предпринимателям, которые являются плательщиками этого налога и им нецелесообразно приобретать программный комплекс 1С.