Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация. Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника. Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: формула

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле:

Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск делим на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска.

Обратите внимание на то, что при подсчете количества месяцев, отработанных у работодателя, есть свои особенности (п.35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Так, если работник отработал меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключается, если же половину и более - данный месяц учитывается как целый. Как нам разъяснили в Роструде, если в месяце 31 день, то половина - это 16 дней, а если в месяце 29 дней, то половина - это 15 дней.

Компенсация за неиспользованный отпуск, если отпуск предоставляется в рабочих днях

Определенным категориям работников отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях. К примеру, к таким работникам относятся сезонные работники (ст.295 ТК РФ), а также сотрудники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст.291 ТК РФ). Так вот, компенсация за неиспользованный отпуск этим работникам рассчитывается по той же формуле, что и работникам, которым отпуск предоставляется в календарных днях (см. формулу выше). Однако количество неиспользованных дней отпуска считается иначе:

Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.

Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск

Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

• от 30000 руб. до 50000 руб. - для юрлица-работодателя;
• от 10000 руб. до 20000 руб. - для должностных лиц юрлица-работодателя;
• от 1000 руб. до 5000 руб. - для ИП-работодателей.

Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию - за задержку трудовых выплат (ст.236 ТК РФ). Ее размер может рассчитать наш .

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и НДФЛ

Такая компенсация облагается НДФЛ в полном объеме (п.3 ст.217 НК РФ). Налог с компенсации за неиспользованный отпуск работодатель должен перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты (п.6 ст.226 НК РФ).

В справке 2-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск отражается по коду доходов 2013 (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).

Компенсация за неиспользованный отпуск: страховые взносы

Компенсация за неиспользованный отпуск облагается страховыми взносами на ОПС, на ОМС, на ВНиМ (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ), а также взносами «на травматизм» (

1. длительность трудового стажа работника, дающего право на отдых;
2. количеств дней уже использованного основного ежегодного оплачиваемого отдыха.

Обязанность по выплате компенсационной выплаты за неиспользованные дни прописана в ч.1 ст.28 ТК РФ.

Данная статья, кроме прочего, гласит о том, что:

1. если сотрудник отработал 11 мес., то денежная компенсация ему выплачивается за полный год;
2. если сотрудник отработал меньше 11 мес., то денежная выплата производится за неотгулянные отпускные дни, соответствующие фактически отработанному периоду;
3. если сотрудник отработал более года, то компенсация считается в соответствии с положенными отпускными днями за фактически отработанные месяцы и годы.

Порядок расчета неиспользованных дней отпуска при увольнении

1. считается стаж, дающий право на трудовой отдых (учитываются периоды работы, больничные, декрет, выходные за свой счет в пределах 14-ти, исключаются прогулы, отпуск по уходу за ребенком, выходные дни за свой счет свыше 14-ти) — ;
2. стаж выражается в полных месяцах (неполные месяцы, в которых отработано менее 15 дней не учитываются, если отработано 15 и более дней, то он считается полностью отработанным);
3. рассчитывается количество дней, положенных за каждый отработанный месяц — делится общая продолжительность ежегодного отдыха на 12 месяцев;
4. умножается стаж в полных месяцах на количество отпускных дней за 1 месяц, получается общее количество дней отпуска, положенных работнику за время трудоустройства в данной компании;
5. отнимается от полученного значения количеств уже использованных дней, получается количество неотгулянных дней, за которые нужно выплатить денежную компенсацию.

Особенность проведения расчета компенсации отпуска в том, что в учет принимаются не календарные месяцы, а рабочие. Рабочий год начинает считаться, начиная с дня приема на работу.

Если за один полный рабочий год положено 28 календарных отпускных дня, то за 1 полный месяц 2,33 дня.

Не нужно округлять рассчитанное количество дней неиспользованного отпуска при увольнении. Компания по своему желанию может округлять до полных дней, однако нужно это делать в пользу работнику, а не согласно арифметическим правилам.

Например, если количество дней компенсации при увольнении 14,3, то округлить можно только до 15, либо не округлять совсем.

Пример расчета дней отпуска при увольнении

Куропаткин принят на работу 01.02.2014. Увольняется 28.02.2017. Стаж работы для начисления отпускного периода составляет 3 г. 1 мес. За это время Куропаткин ходил 2 раза в ежегодный оплачиваемый отпуск по 28 ней каждый. Требуется посчитать дни компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

3 года и 1 мес. — это 37 полных месяцев. Если за год положено 28 календарных дней, то за 37 месяцев — 37*2,33 = 86,21 дней.

Куропатки успел отгулять 56 дней, значит количество дней неиспользованного отпуска составляет 30,21 дн.

30,21 дн. можно округлить до 31 или не округлять совсем.

за указанные дни нужно выплатить денежную компенсацию, для чего средний заработок за год умножается на количество неотгулянных дней. Результатом расчетов будет денежная компенсация отпуска, выплачиваемая при увольнении.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос? Получите инструкции, как

Увольнение сотрудника предприятия сопровождается выплатами, положенными трудовым законодательством. При увольнении сотрудник получает расчет отпускных сумм неиспользованного за время исполнения обязанностей периода отдыха.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Когда полностью выплачиваются

Сотрудник предприятия имеет право на использование отпуска при увольнении. Последним рабочим днем будет дата окончания отпуска.

Использовать можно все неиспользованные периоды:

• очередного основного отпуска;
• дополнительного отпуска, связанного с исполнением работ во вредных, опасных, особых условиях;
• перенесенные на будущие периоды дни, возникшие дополнительно при болезни или исполнении государственных обязанностей в отпуске.

Количество дней дополнительного отпуска зависит от условий работы. Длительность периода устанавливается и отраслевыми законодательными актами.

Продолжительность основного отпуска согласно ТК РФ установлен в размере 28 календарных дней. Для ряда категорий работников предусмотрен удлиненный основной отпуск, норма определяется отраслевыми законодательными актами.

При наличии полностью отработанного годового периода работник получает 28 дней календарного периода основного отпуска.

Если год от даты трудоустройства отработан не полностью, отпуск предоставляется пропорционально времени исполнения обязанностей.

Работник, имеющий на дату увольнения неиспользованные отпуска и не желающие оформлять отпуск, получают компенсацию. Сумма начисленной компенсационной выплаты соответствует величине отпускных.

Для определения полноты выплаты работодатель принимает к руководству Правила об очередных и дополнительных отпусках от 30.04.1930 года за с изменениями на 20.04.2010г.

Согласно п. 28 Правил при наличии отработанного периода 11 месяцев компенсация неиспользованного отпуска при увольнении выплачивается в полном объеме.

Законодательством не установлено указание, к которому по счету рабочему году относится пояснение.

Оформление перед увольнением нескольких неиспользованных отпусков дает возможность получить работнику несколько дополнительных оплаченных работодателем дней. Период отсутствия на работе с выплатой среднего заработка дает право на отпуск.

Что нужно знать для подсчета

Расчет отпускных при увольнении производится на основании ряда данных.

Для подсчета суммы потребуется знать:

• величину рабочего года сотрудника, дающего право на отпуск;
• средний заработок за год, предшествующий месяцу начала отпуска с последующим увольнением.

Период рабочего года определяется для каждого работника индивидуально. Начало подсчета срока ведется от даты трудоустройства.

Право на полный ежегодный отпуск, в том числе и при увольнении, дают 12 месяцев трудового стажа (с учетом времени самого отпуска).

К примеру, если работник поступил на работу 11 ноября 2013 года, право на 28 дней отдыха наступает 14 октября 2019 года с учетом предоставленного отпуска.

При подсчете рабочего года сотрудника из расчета исключаются периоды, не дающие право на отпуск.

Не входят в отпускной стаж сроки:

• отсутствия на работе по неуважительной причине;
• отпуск без сохранения заработной платы, начиная с 15-го дня;
• время ухода за ребенком до достижения им 3-х лет.

Все остальные периоды исполнения обязанностей, в том числе время отсутствия с сохранением рабочего места (отпуска и прочее), входят в стаж для получения отпуска.

При определении числа дней неиспользованного к дате увольнения отпуска необходимо:

• Произвести расчет числа дней отпуска, причитающегося на каждый отработанный работником месяц: 28 дней / 12 месяцев = 2,33 дня.
• Определить рабочий период сотрудника с исключением дней, не дающих право на отпуск.
• Подсчитать число месяцев неиспользованного отпуска. В неполном месяце величина дней менее 15 округляется в меньшую сторону, более 15 – в большую.
• Получить количество дней отпуска путем умножения.

В случае получения дробных чисел дней отпускного периода:

• при выплате компенсации принимается округление в меньшую сторону;
• при оформлении отпуска с последующим увольнением округление производится в большую сторону.

При возникновении сомнений в правильности округлений действия производятся в пользу работника.

Пример. Работник ООО «Престиж» Петров А.А. отработал полностью срок трудоустройства с 01.09.2014г. по 16.03.2015г.

Сотрудник был уволен 02.04.2015г. с предоставлением отпуска. Сотруднику положено 17 дней отпуска (2,33 дня х 7 месяцев = 16,31) и был предоставлен с 17.03.2015г. по 02.04.2015г с выплатой за период отдыха отпускных.

Для госслужащих, имеющих право на 30 дней отпуска, величина будет равняться 2,5 дням, для учителей с количеством дней отпуска 56 дней, показатель применяется 4,67.

Как правильно рассчитать отпускные при увольнении

Расчет отпускных производится на основании среднего дневного заработка сотрудника, полученного в течении годового периода, предшествующего увольнению.

При ведении бухгалтерских операций учитываются:

• доход, полученный в организации трудоустройства;
• коэффициент, показывающий среднее число дней в году.

Начиная со 2 апреля 2019 года, установлено среднемесячное количество календарных дней – 29,3. Существует несколько вариантов ситуаций расчета отпускных.

Возникают варианты:

• полностью отработанный годовой период. Средний дневной заработок подсчитывается путем деления полученного за предшествующий годовой период дохода на 12 месяцев и на коэффициент 29,3;
• не полностью отработанный период с полными месяцами. Доход берется за соответствующее количество месяцев;
• наличие частично отработанных дней в месяце. Высчитывается среднедневной заработок по числу дней, приходящихся в полном и неполном месяце на полученный доход.

Предприятие имеет право на установление срока расчета среднего заработка, предшествующего выплате, в размере, отличном от годового периода.

Для использования параметра необходимо закрепить право в локальных документах организации или ИП – учетной политике, коллективном договоре. Применение иного периода допускается при отсутствии снижения материального положения работника.

При проведении расчета счетный работник руководствуется Положением о среднем заработке. Имеется ряд выплат, не входящих в расчет среднедневного заработка.

Из дохода работника исключаются выплаты, полученные в виде:

• среднего заработка при учебе, исполнении государственных обязанностей, отпуске;
• компенсаций, выплачиваемых по закону или документам предприятий;
• оплаты листка нетрудоспособности;
• материальной выплаты;
• прочих выплат, связанных с исполнением обязанностей, но не зависящих напрямую с трудоднем.

Из расчета исключаются не только суммы выплат, но и периоды, связанные с доходом.

По собственному желанию

Увольнение по собственному желанию производится по инициативе работника. Расчет работника при увольнении осуществляется в последний рабочий день или по окончании отпуска. Законодательством не установлена дата выдачи расчета и документов.

Во время периода отпуска работник может отозвать заявление и вернуться к исполнению трудовых обязанностей.

Ограничением в возврате работника на место планируемого увольнения возникает при наличии соглашения с другим работником, принимаемым на работу путем перевода. Работодатель выплачивает отпускные неиспользованных дней отпуска.

В данной статье рассмотрен расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника. Заменить дни денежной компенсации можно только при увольнении. При этом работнику не нужно писать каких-то дополнительных заявлений, работодатель обязан рассчитать компенсацию по умолчанию, как того требует ТК РФ.

Если компенсация выплачивается в процессе работы за дни свыше 28-ми, положенных по ТК РФ, то от работника нужно заявление .

Расчет положенных выплат работнику при увольнении выполняется в последний рабочий день, в этот же день производится и выплата рассчитанных средств. Расчет проводит бухгалтер, который при этом заполняет .

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

Процесс расчета можно подразделить на 3 этапа:

1. расчет количества дней неиспользованного основного отпуска;
2. расчет среднего дневного заработка;
3. расчет денежной компенсации.

1. Как рассчитать количество дней отпуска при увольнении

Для определения количество неиспользованных отпускных дней, нужно выполнить три шага:

1. определить стаж, дающий право на оплачиваемый трудовой отдых;
2. рассчитать общее количество дней за весь период работы;
3. рассчитать количество неиспользованных дней.

Пример расчета дней неиспользованного отпуска при увольнении — .

Отпускной стаж

Статья 121 Трудового кодекса РФ определяет, какие периоды включаются в отпускной стаж, а какие нет. Подробнее о расчете отпускного стажа и примерах этого расчета можно прочитать в статье — .

Стаж выражается в полных месяцах.

Количество дней отпуска за весь период работы

Далее нужно определить, сколько дней отпускного периода положены сотруднику за каждый отработанный полностью месяц. Для этого общую продолжительность ежегодного отпускного периода за год делят на 12 месяцев. Если отпуск имеет стандартную продолжительность, установленную ТК РФ — 28 календарных дней, то за каждый полный месяц работник имеет право получить 28 / 12 = 2,33 дня.

Если известно, каков отпускной стаж в месяцах, и сколько дней отпуска положено за каждый месяц, можно без труда рассчитать общее количество календарных отпускных дней, положенных работнику за весь период работы, умножив стаж на 2,33.

Пример:

Если стаж составляет 18 мес., то работнику положено 18*2,33 = 41,94 дней.

Количество дней неиспользованного отпуска

Необходимо по документам определить, сколько дней работник успел отгулять, и вычесть эти дни из общей продолжительности отпуска, полученной в п.2.

Пример:

Если стаж составляет 18 мес., работник был в отпуске 14 календарных дней, то число неиспользованных дней = 18*2,33 — 14 = 27,94.

2. Расчет среднего дневного заработка

Берется общий доход за эти 12 месяцев и делится на количество дней, фактически отработанных работником, это и будет средний дневной заработок. Подробности и нюансы расчета среднего дневного заработка для отпускных можно посмотреть .

Пример:

Если в каждом месяце последнего года работник получал зарплату 40000 ежемесячно, и каждый месяц этого года им отработан полностью, то его средний дневной заработок = 40000*12мес. / 12мес.*29,3= 1365,19.

3. Расчет денежной компенсации отпуска при увольнении

Известно, сколько дней отпуска работником не было использовано. Известен его средний заработок за день. Остается только перемножить эти два значения и получим денежную компенсацию, которую должен выплатить работодатель работнику при увольнении.

Пример расчета денежной компенсации неиспользованного отпуска при увольнении:

Соколов работает с 13.04.2013. Его ежемесячная зарплата составляет 30000 руб. За время работы Соколов был в основном отпуске 56 календарных дней. 16 ноября его последний рабочий день, какую денежную компенсацию должен выплатить работодатель за неиспользованные дни.
1. Расчет количества дней неиспользованного отпуска:

Отпускной стаж:

С 13.04.2013 по 12.04.2014 отработано 12 полных мес.

С 13.04.2014 по 12.04.2015 отработано 12 полных мес.

С 13.04.2015 по 16.11.2015 отработано 7 полных мес. и 3 дня (3 дня не учитываем).

Стаж, дающий право на отпуск, составляет 33 месяца.

За год Соколову положено 28 календарных выходных оплачиваемых дней.

Количество дней неиспользованного отпуска = 28 дн./12 мес. * 33 мес. — 56 дн. = 21 день.

2. Расчет среднего дневного заработка:

Ср.дн.зар. = 30000 * 12 мес. / 12 мес. * 29,3 = 1023,89 руб.

Компенсация неотгулянных дней отпуска - выплата, которая полагается увольняемому работнику вне зависимости от оснований для прощания с работодателем. Некоторые другие выплаты начисляются только при конкретных причинах увольнения. А вот на отпускные, как часто называют эту компенсацию, сотрудник вправе претендовать при любом раскладе. Правильно их рассчитав и вовремя выдав увольняемому, работодатель надёжно страхует себя от последующих претензий в этом плане.

Как правильно рассчитать отпускные при увольнении

Отпускные при увольнении считаются по такой формуле: О = ПДхСДЗ, где:

• О - отпускные;
• ПД - полагающиеся увольняемому дни отпуска;
• СДЗ - его среднедневной заработок.

Поэтому отпускные считаются поэтапно:

1. Рассчитывается полагающееся работнику дней отпуска.
2. Исчисляется его среднедневной заработок.
3. Число дней отпуска умножается на среднедневной заработок, результатом будет сумма отпускных.

Расчёт отпускных представляет собой поэтапную процедуру

Расчёт положенных дней отпуска

При расчёте положенных дней отпуска надо учитывать, что после 11 месяцев работы сотруднику полагается максимальное стандартное количество дней отпуска - 28 календарных . Если месяцев отработано меньше, расчёт делается пропорционально их количеству - 2,33 календарных дня за каждый полный месяц.

Есть своя тонкость и при подсчёте отработанных месяцев: если в месяце отработано меньше 15 дней, он не учитывается. Когда 15 и больше, считается как полный.

В расчёт при этом берутся месяцы с даты окончания последнего отпуска по предшествующий увольнению включительно.

Например, человек отгулял отпуск в июле 2017, а в феврале 2018 уволился. В июле 2017 он отработал 16 дней. Значит, июль считается как полный месяц, далее засчитывается весь период с августа 2017 по январь 2018 включительно. Получается, отработано семь месяцев, значит, работнику полагаются 7х2,33=16 дней.

Расчёт среднедневного заработка

Для исчисления среднедневного заработка используется такая формула: СДЗ=(СЗ/29,3)/12, где:

• СДЗ - среднедневной заработок;
• СЗ - суммарный заработок сотрудника за расчётный период;
• 29,3 - среднее число рабочих дней в месяце;
• 12 - количество месяцев в году.

В суммарный заработок сотрудника включается не только оклад, но и все прочие составляющие его зарплаты: переменная часть, зависящая от результатов за месяц (например, процент от продаж), премии, бонусы и т. п. При этом учитываются все начисленные работнику суммы до вычета НДФЛ.

Вернёмся к примеру, который уже начали рассматривать: сотрудник с завершения последнего отпуска до увольнения отработал в компании семь месяцев. Допустим, за это время он заработал 400 тысяч рублей.

Используем формулу:

1. 400 000/29,3=13 561,88 рубля.
2. 13 561,88/12=1137,66 рубля. Это и будет его среднедневной заработок.

Зная, что нашему работнику полагаются 16 дней отпуска, умножает эту цифру на результат последних вычислений и получаем 16х1137,66=18 202,5 рубля.

В каких ситуациях производятся удержания в связи с отпуском

Но бывает и так, что сотрудник использовал положенный ему отпуск сполна или даже перегулял - ему оказалось предоставлено больше дней, чем полагается за отработанный период. Такие ситуации не редкость, ведь по истечении полугода работы в организации отпуск за полный год он вправе получить авансом.

В первом случае ему просто не выплачивается компенсация. А во втором стоимость отгулянных дней сверх положенного вычитается из других причитающихся ему выплат. Например, из зарплаты за фактически отработанные в месяце увольнения дни или выходного пособия, если оно ему полагается.

Например, сотрудник отработал в организации девять месяцев и успел сполна отгулять все 28 дней. При этом по отработанному периоду ему полагается 9х2,33=21 день. Значит, семь дней отпуска у него получились лишние, и он должен компенсировать их стоимость работодателю.

Допустим, его среднедневной заработок равен 1,2 тыс. рублей. Значит, из прочих причитающихся ему при увольнении выплат надо удержать 7х1200=8,4 тыс. рублей.

Когда производить расчёт и выплаты при увольнении

Расчёт всех выплат, причитающихся работнику при расторжении трудового договора, бухгалтерия может начинать, как только в её распоряжение поступает приказ об увольнении. И в её интересах не затягивать с этим. Ведь все причитающиеся от работодателя деньги увольняемый должен получить на руки в свой последний рабочий день.

Все положенные выплаты работник должен получить в последний рабочий день перед датой увольнения

Исключение составляют спорные суммы. Их выплата откладывается до разрешения спора, а в день увольнения на руки выдаётся та часть выплат, относительно которой преткновений у работника и работодателя нет.

В моей практике был случай, когда при увольнении по собственному желанию отпускные мне посчитали неправильно, невзирая на отдельную устную договорённость с генеральным директором и учредителями фирмы, что всё положенное по закону выплатят сполна. Я предпочёл получить на руки для начала хотя бы то, что могу. К тому же мне предстояла командировка на новой работе, и деньги перед отъездом лишними бы не были. Впрочем, по возвращении из неё мне с извинениями выплатили остаток полагающихся средств.

Особенности предоставления отпуска с последующим увольнением

Трудовое законодательство позволяет перед увольнением предоставить работнику отпуск. В этом случае последним его рабочим днём в компании будет считаться дата завершения отпуска.

Если же работник пишет заявление по собственному желанию и одновременно просит предоставить ему отпуск на две недели, эти две недели как раз и зачтутся ему в обязательную в таких случаях отработку.

Все полагающиеся работнику выплаты в таком случае выдаются ему в последний день перед отпуском.

В некоторых случаях предоставление отпуска перед увольнением может немного увеличить сумму причитающихся работнику отпускных.

Когда уволнению предшетсвует отпуск, работа прекращается перед его началом, а вот увольнение происходит по его завершении

Допустим, последний рабочий день увольняемого приходится на 25 февраля. Если именно со следующего дня он увольняется, февраль при исчислении полагающихся ему отпускных не учитывает. А вот если он возьмёт, скажем, две недели отпуска с 26 февраля, при том же последнем фактически отработанном дне дата его увольнения придётся уже на март. А значит, февраль включается в расчётный период для определения положенное ему количество дней отпуска, тем самым увеличивая их общее число на 2,33.

На практике работодатели обычно очень неохотно идут на предоставление работнику отпуска с последующим увольнением именно в силу названных причин: никто не хочет ни платить лишнего, даже если речь идёт о паре дополнительных дней к отпуску, ни получать дополнительную головную боль, связанную со срочной передачей уходящим в отпуск с последующим увольнением работником дел и поиском замены ему. Но нередко такой вариант становится компромиссным в ситуации, когда работодатель не заинтересован в потере уходящего сотрудника и хочет дать ему дополнительное время на размышления.

В моей практике был случай, когда я был настроен уволиться. И хотя окончательного решения ещё не принял, сами такие мысли уже не добавляли мне мотивации к дальнейшей работе. Начальство в моём уходе заинтересовано не было. В итоге мы договорились, что я пишу заявление на отпуск с последующим увольнением, а окончательно решение мы принимаем по его завершении. Действительно, за три дня до окончания отпуска я позвонил на работу и сказал, что остаюсь.

Как отразить компенсацию отпуска при увольнении в бухгалтерском учёте

Компенсация неиспользованного отпуска проводится по бухгалтерии точно так же, как и обычные отпускные. Стандартный это отпуск или с последующим увольнением, роли не играет.

Разница есть только в наименовании операции: когда речь идёт об отпускных, в том числе и при предоставлении отпуска с последующим увольнением, используется термин «отпускные». При увольнении же - «компенсация за неиспользованный отпуск».

Используются такие проводки:

• операция «Начислена компенсация неиспользованного отпуска» или «Начислены отпускные»; дебет счёта 20 («Основное производство»), 26 («Общехозяйственные расходы»), 44 («Расходы на продажу») или иной в зависимости от того, с какого счёта списываются средства; кредит счёта 70 - при начислении отпускных за счёт текущих расходов компании;
• операция «Начислена компенсация неиспользованного отпуска/отпускные за счёт средств резерва на отпуска»; дебет счёта 96 («Резервы предстоящих расходов»); кредит счёта 70 - при начислении за счёт резерва.

Для проведения по бухгалтерии удержаний за излишне отгулянные дни отпуска применяются следующие варианты:

• дебет счёта 70 - кредит счёта 50«Касса» при расчёте с работником наличными;
• дебет счёта 70 - кредит счёта 51 «Расчётные счета» при перечислении денег на счёт в банке.

Облагаются ли компенсационные выплаты при увольнении налогами и страховыми взносами

Это зависит от характера конкретной выплаты.

Из компенсации неиспользованного отпуска удерживается НДФЛ, а сверх неё работодатель уплачивает все отчисления в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, как и с зарплаты. Аналогично обстоит дело с зарплатой увольняемого за последний отработанный период.

Лимиты для выплат при увольнении, не облагаемых налогами и взносами, прописаны в НК РФ

Не удерживается налог и не начисляются страховые взносы с таких выплат при увольнении:

• выходное пособие;
• компенсация на время поиска работы при сокращении штата и ликвидации организации;
• компенсация за предупреждение о предстоящем сокращении или ликвидации позже положенного по закону двухмесячного срока;
• другие компенсационные выплаты при увольнении, предусмотренные индивидуальным или коллективным трудовым договором.

При этом общая сумма этих выплат для одного работника не должна превышать его среднемесячного заработка за три месяца, а для работающих на Крайнем Севере и в приравненных к нему районах - за шесть месяцев.

Нередко возникают спорные ситуации в отношении компенсации за несвоевременное предупреждение о сокращении штатов или ликвидации фирмы. Минфин считает, что она также должна включаться в общую сумму выплат при увольнении, на которые распространяется лимит в три среднемесячных оклада. Однако известны случаи, когда суды занимали противоположную позицию. При этом они руководствовались тем, что в соответствующем пункте в Налоговом кодексе РФ содержится исчерпывающий перечень выплат, попадающих под этот лимит. И именно названной компенсации в нём нет, в то время как с той же статье НК сказано, что прочие компенсации НДФЛ и взносами не облагаются независимо от лимита. А значит, считать надо так: выходное пособие и компенсации заработка на время поиска работы под лимит попадают, а компенсация за досрочное увольнение при сокращении или ликвидации - нет.